Useiden nettikasinoiden voittoja ei pidä yhdistää yhdeksi verovapaaksi tai veronalaiseksi vuosittaiseksi nettosummaksi ilman tarkempaa selvitystä. Operaattori, lisenssialue, pelimuoto ja tapahtuman ajankohta voivat muuttaa oikeaa verokäsittelyä.
Aloita operaattoreista, älä pankkikotiutuksista
Samaan pankkitiliin voi tulla kotiutuksia monelta nettikasinolta. Niiden yhteenlaskettu summa ei kerro automaattisesti veronalaisten voittojen määrää. Selvitä ensimmäiseksi jokaisen palvelun operaattorin oikea nimi, lisenssi, pelin toimeenpanomaa sekä se, mitä pelimuotoa tapahtumat koskevat. Maksunvälittäjän nimi ei välttämättä ole pelin toimeenpanijan nimi. Operaattorin taustojen tarkistusohje auttaa erottamaan yrityksen rekisteröintipaikan markkinointisivun teknisestä osoitteesta.
Vero- ja lisenssiasema voi vaihdella
Suomessa tai EU/ETA-alueella asianomaisen lainsäädännön mukaan toimeenpannun rahapelin voitto voi olla tuloverolain mukaisesti verovapaa. Verohallinnon kannanotto käsittelee erityisesti muualla toimeenpantujen pelien tuloverotusta. Yhden kasinon verovapaus ei tee toisen yhtiön voitoista verovapaita. Pelipalvelun lisenssitiedot kannattaa tarkistaa kunkin voiton ajalta, ei vain nykyisellä verkkosivulla olevan logon perusteella.
Pelimuoto ratkaisee tapahtumien käsittelyä
Verohallinnon kannanotossa erotetaan veto- ja veikkauspelit sattumaan perustuvista raha-automaattipeleistä. Veronalaisten veto- ja veikkausvoittojen laskennassa mahdollisten menojen käsittely voi perustua voitolliseen yksittäiseen vetoon, kun taas peliautomaattien bruttovoittojen osalta panokset eivät ole vastaavalla tavalla vähennettävissä. Siksi samaan Excel-soluun laskettu vuoden nettotulos voi olla virheellinen verotuksen lähtökohta. Kirjaa jokaisen voiton yhteyteen myös todellinen pelimuoto.
Yksi taulukko, oma rivi jokaiselle tapahtumalle
Tee kirjanpitoon sarakkeet operaattorille, pelin nimelle, pelimuodolle, päivämäärälle, valuutalle, tapahtumatunnisteelle, voiton määrälle sekä tapahtumaan liittyville panoksille. Voit käyttää yhteistä tiedostoa, mutta pidä asiakastilien tapahtumat selkeästi erotettuina. Jos kirjanpito sisältää vain kuukausittaisen lopputuloksen, selvityksessä voi olla mahdotonta osoittaa, mistä tietyt voitot ovat muodostuneet. Lisää tarvittaessa alkuperäisen kasinoraportin tiedostonimi omaksi sarakkeekseen.
Kotiutus ei välttämättä määritä verovuotta
Veronalainen pelitulo voi tulla pelaajan vallintaan jo silloin, kun sitä voidaan käyttää tai siirtää pelitililtä, vaikka pankkikotiutus tehtäisiin myöhemmin. Verohallinnon kannanotto selittää tulon saamisen ajankohtaa tässä yhteydessä. Siksi pankin vuosikohtainen tapahtumaraportti on vain yksi tosite muiden joukossa. Vertaa sitä kasinon pelihistoriaan ja pelitilin saldomuutoksiin. Erityinen tarkistettava tilanne on joulukuun voitto, joka kotiutetaan vasta seuraavan vuoden puolella.
Valuuttakäsittely pitää dokumentoida
Jos toinen kasino käyttää euroja ja toinen muuta valuuttaa, erottele alkuperäinen voittosumma, mahdollinen valuutanvaihto sekä pankille tullut raha. Älä muuta vanhoja tapahtumatietoja käsin jälkikäteen ilman alkuperäisen summan säilyttämistä. Kirjaa käyttämäsi kurssin lähde ja ajankohta. Maksupalvelun vaihtokulut ja varsinainen pelivoitto ovat eri tapahtumia. Näin vältetään tilanne, jossa pankin nettosuoritus tulkitaan virheellisesti yksittäisen pelin verotettavaksi bruttovoitoksi.
Sama konserni ei tarkoita samaa asiakastiliä
Operaattori voi käyttää useita brändejä, ja tilit voivat olla keskenään erillisiä. Vaikka yhtiöllä olisi yhteinen asiakaspalvelu, pelaajan tapahtumahistoria voi löytyä eri verkkotunnuksista. Älä yhdistä saldoja tai kuittauksia vain yhteisen konserninimen perusteella. Selvitä kunkin pelitapahtuman sopimuskumppani ja säilytä tarvittaessa erilliset asiakastilitiedot. Jos brändi on vaihtanut operaattoria vuoden aikana, huomioi, että saman brändin aiemmat ja myöhemmät voitot voivat vaatia eri taustaselvityksen.
Esimerkki kahdesta kasinosta
Kuvitteellinen pelaaja saa voittoja kahdelta kasinoilta. Ensimmäisen toimeenpanijan ja lisenssin tiedot tukevat ETA-alueeseen liittyvää verovapauden arviointia. Toisen kasino-operaattorin lisenssi taas on ETA-alueen ulkopuolella. Voittoja ei voi käsitellä yhtenä samanlaisena summana vain siksi, että molemmista rahat päätyvät suomalaiselle pankkitilille. Pelaaja tarvitsee operaattorikohtaisen analyysin sekä veronalaisiksi mahdollisesti luokiteltavien tapahtumien erittelyn.
Tositteet ja puuttuvat tapahtumat
Säilytä pelitilin raportit, kotiutus- ja talletustunnisteet, tositteet sekä lisenssin tarkistamiseen käyttämäsi alkuperäislähteet. Tositteiden säilyttämistä koskevassa oppaassa selostetaan dokumenttien merkitystä. Jos kasinon raportissa on aukkoja, pyydä kirjallisesti täydentävä erittely ennen ilmoittamista. Älä korvaa puuttuvia lukuja arvauksilla tai laske valmista verotettavaa yhteissummaa tilin nykyisen saldon perusteella.
Tee lopullinen yhteenveto vasta tarkistusten jälkeen
Kun jokaisen palvelun oikeushenkilö, pelimuoto ja tapahtumat on selvitetty, voit tehdä yhteenvetosivun mahdollista veroilmoitusta varten. Säilytä yksityiskohtaiset rivit yhteenvedon taustalla. Merkitse epävarmoiksi ne tilanteet, joiden lisenssitiedot tai tulon ajankohta ovat vielä selvittämättä, ja pyydä tarvittaessa Verohallinnolta neuvontaa. Verovapauden arviointi perustuu tosiseikkoihin ja lakiin, ei kasinovertailun mainoslauseeseen tai pelaajan omaan nostoaikatauluun.