Arpajaisvero ei ole sama asia kuin pelaajan tulovero. Suomessa arpajaisveron ilmoittaminen ja maksaminen on lähtökohtaisesti arpajaisten järjestäjän eli toimeenpanijan tehtävä. Pelaajan näkökulmasta taas selvitetään, onko hänen saamansa voitto tuloverotuksessa verovapaa vai veronalainen. Siksi väite ”kasino maksaa verot puolestasi” voi johtaa harhaan: se ei yksin ratkaise rajat ylittävän nettikasinovoiton verokohtelua.
Verotusta arvioitaessa pitää erottaa toisistaan Suomessa järjestetyt arpajaiset, muualla Euroopan talousalueella lainmukaisesti järjestetyt rahapelit ja ETA-alueen ulkopuolelta saadut voitot. Lisäksi on tarkistettava, mikä taho pelin tosiasiassa toimeenpanee.
Mikä arpajaisvero on ja kuka sen maksaa?
Verohallinnon arpajaisveron ohjeen mukaan vero kuuluu Suomessa järjestettyjen arpajaisten toimeenpanijalle. Järjestäjä laskee, ilmoittaa ja maksaa oma-aloitteisen veron sovellettavien sääntöjen mukaisesti. Tämä on eri verovelvollinen kuin yksittäinen voitonsaaja. Arpajaisverolain alaisista arpajaisista saatu voitto on lähtökohtaisesti saajalle verovapaata tuloa.
Arpajaisverotuksen piiriin kuuluu erityyppisiä pelejä ja arvontoja. Yksittäisen arvonnan veropohja ja verokanta riippuvat toiminnan muodosta. Siksi tavara-arvontojen prosentteja ei pidä lainata suoraan kasinopelien kuvaukseen eikä arpajaisveroprosentista päätellä yksittäisen pelaajan mahdollista tuloverokantaa.
Miten ulkomaisen nettikasinon voitto arvioidaan?
Kun pelaaja saa voiton ulkomaiselta nettikasinolta, pelkkä seikka, ettei pelaaja itse ole ilmoittanut arpajaisveroa, ei kerro verovapaudesta. Keskeistä on selvittää rahapelin toimeenpanopaikka, järjestäjä sekä Suomen tuloverosäännösten soveltuminen. ETA-alueella lainmukaisesti toimeenpannun rahapelin voiton verovapauden peruste on eri kysymys kuin suomalaisen arpajaisveron ilmoitusmenettely.
Verohallinnon kannanotto arpajaisvoittojen jakamisesta käsittelee myös ETA-alueen ulkopuolelta saatuja arpajaisvoittoja, joita se kuvaa veronalaisena ansiotulona. Tiedossa olevan kasinon lisenssin maantieteellinen tunnus ei yksin osoita kaikkia toimeenpanon olosuhteita.
Lisenssialueiden selvittämisessä auttaa ETA-maiden ja kasinovoittojen verotuksen opas. Tarkista lisäksi operaattorin todellinen yhtiönimi ja lisenssin kattama verkkotunnus, ettei pelkkä markkinointibrändi johda väärään johtopäätökseen.
Esimerkki: kaksi erilaista voittoa
Kuvitellaan henkilö, joka saa ensin palkinnon suomalaisesta arpajaisverolain alaisesta arvonnasta ja myöhemmin nettikasinovoiton ETA-alueen ulkopuolella toimeenpannusta rahapelistä. Ensimmäisessä tapauksessa voitonsaajan verovapaus voi perustua arpajaisverojärjestelmään. Toisessa arvioidaan Suomen tuloverosäännösten mukaista veronalaisuutta. Vaikka molemmat voitot maksettaisiin samalle pankkitilille euroina, maksutilin sijainti ja käytetty valuutta eivät muuta pelin toimeenpanopaikkaa.
Jos voitto liittyy useaan operaattoriin tai eri ajankohtina järjestettyihin peleihin, tapahtumat pitää pystyä erittelemään. Tähän tarkoitukseen sopii usean nettikasinon voittojen dokumentointia käsittelevä opas. Kuvitteellisesta esimerkistä ei pidä johtaa yksittäisen pelaajan lopullista veropäätöstä.
Entä jos kasinon toimilupa on toisessa maassa kuin maksunsaaja?
Maksutapahtumassa näkyvä maksunvälittäjä, kasinon kuluttajabrändi ja rahapelin järjestäjä voivat olla eri yhtiöitä. Esimerkiksi pankin tiliotteella näkyvä palveluntarjoaja voi käsitellä maksun, vaikka se ei itse järjestäisi yhtäkään peliä. Tällaisessa tilanteessa pelaajan kannattaa hankkia sopimusehdoissa oleva järjestäjän yhtiönimi ja varmistaa sen toimilupa julkisista rekistereistä.
Älä tee veropäätelmää kotimaisesta pankkitilistä, suomenkielisestä etusivusta tai euroista. Näistä ei voi yksin johtaa luotettavasti, missä rahapeli toimeenpannaan tai mikä verosääntö siihen soveltuu.
Mitä tietoja pelaajan kannattaa säilyttää?
Tallenna tapahtumakohtainen voittohistoria ja käytetty pelipalvelu. Säilytä kasinon sopimuskumppanin tiedot, voimassa ollut lisenssi, mahdollinen veroselvitystä koskeva kirjeenvaihto sekä pankin maksutositteet. Jos toimija sulautuu toiseen yhtiöön tai verkkotunnus muuttuu, dokumentit voivat olla myöhemmin vaikeita löytää.
Kirjaa itsellesi myös voiton saamisajankohta, mahdolliset eri valuutat ja euroiksi muunnetut summat silloin, kun verotuksellinen selvittely sitä edellyttää. Tietojen säilyttäminen ei itsessään tee voitosta veronalaista eikä verovapaata: se auttaa osoittamaan, mitä todella tapahtui.
Milloin kannattaa pyytää verotukseen yksilöllistä ratkaisua?
Jos voitto on huomattava ja operaattorin oikeudellinen asema on epäselvä, yleisluontoinen verkkosivun vertailu ei välttämättä riitä. Epävarmuutta voi liittyä esimerkiksi siihen, kuka on ollut pelin todellinen toimeenpanija voiton saamishetkellä, onko lisenssi kattanut kyseisen verkkotunnuksen ja mille oikeussubjektille rahapelitoiminta on kuulunut. Näissä tilanteissa kannattaa olla yhteydessä Verohallintoon ennen kuin tekee veroilmoitukselle lopullisen tulkinnan.
Verohallinnon ennakkoratkaisu on mahdollinen tapa selvittää tietyn suunnitellun tai muutoin hakemuksen piiriin kuuluvan asian verokohtelua. Sitä ei pidä sekoittaa yleiseen asiakaspalveluneuvontaan: ennakkoratkaisu on hakemuksesta annettava viranomaispäätös, johon voi liittyä maksuja ja hakemusvaatimuksia. Selvitä mahdollisuus ja ajankohtaiset ehdot suoraan Verohallinnolta.
Miksi voiton verovuosi ja nostopäivä kannattaa erottaa?
Pankkikotiutuksen saapumispäivä ei välttämättä yksin ratkaise verotuksellisesti merkityksellistä ajankohtaa. Pelaajan tulee pystyä selvittämään, mitä voittoja syntyi, milloin ja miten ne olivat hänen käytettävissään. Varsinkin jos kalenterivuosi vaihtuu pelitilillä syntyneen voiton ja noston välillä, tapahtumaketjusta on hyödyllistä säilyttää sekä pelitilin että pankin tositteet.
Saman tarkkuuden pitäisi koskea eri valuutoissa pelattuja kierroksia. Euron vahvistus pankkitilillä voi tapahtua eri kurssilla kuin alkuperäinen pelitapahtuma. Mahdollisten kurssien soveltaminen on ratkaistava verotusohjeiden mukaan eikä oletuksella, että maksuoperaattorin veloituspäivä olisi sama kuin pelin tulon syntymisajankohta.
Kolme yleistä väärinkäsitystä
- ”Kaikki ulkomaiset kasinovoitot ovat verovapaita.” Eivät ole: toimeenpanopaikalla ja sovellettavalla verosäännöllä on merkitystä.
- ”Jos kasino on maksanut jonkin veron, pelaaja ei voi olla tuloverovelvollinen.” Ei seuraa tästä automaattisesti. Verolaji ja verovelvollinen on erotettava.
- ”Talletus tai kotiutus suomalaiseen pankkiin kertoo, missä peli järjestettiin.” Pankki välittää maksun, mutta ei määritä yksin pelin toimeenpanopaikkaa.
Johtopäätös: arpajaisvero on järjestäjän veroa, kun taas pelaajan voiton verokohtelu ratkaistaan erikseen tuloverotuksessa. Jos järjestäjä, lisenssi tai toimeenpanopaikka on epäselvä, hanki alkuperäiset asiakirjat ja tarvittaessa Verohallinnon yksilöllinen kannanotto ennen lopullisia johtopäätöksiä.