Euroopan talousalueeseen eli ETAan kuuluvat 27 EU-maata sekä Islanti, Liechtenstein ja Norja. Suomalaisen pelaajan kasinovoittojen verotuksessa tämä on tärkeä rajaus, koska Suomessa arpajaisverolain tarkoittamista ja ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista saadut voitot ovat tuloverolain 85 §:n mukaan verovapaita. Yksittäisen nettikasinon verokohtelua ei silti voi ratkaista pelkän maaluettelon avulla.
Ratkaisevaa on myös pelin toimeenpanija, tämän kotipaikka ja se, minkä valtion myöntämällä luvalla peli on järjestetty. Suomenkieliset sivut, euroissa ilmoitetut panokset tai nopea pankkisiirto eivät kerro toimeenpanopaikkaa. Näistä syntyy helposti väärä käsitys, jos verovapaudesta puhutaan vain ”eurooppalaisen kasinon” ominaisuutena.
ETA-maat vuonna 2026: mitkä kuuluvat alueeseen?
EU:n neuvoston virallisen selvityksen mukaan ETA muodostuu kaikista 27 EU-jäsenvaltiosta sekä kolmesta EFTA-maasta: Norjasta, Islannista ja Liechtensteinista. Neljäs EFTA-maa Sveitsi ei kuulu Euroopan talousalueeseen. ETA-jäsenyyttä ei pidä sekoittaa euroalueeseen tai Schengen-alueeseen.
| Maa tai ryhmä | ETA-jäsen? | Huomio kasinon arviointiin |
|---|---|---|
| EU-maat | Kyllä | Pelien on oltava toimeenpantu asianomaisen lain mukaisesti |
| Islanti, Liechtenstein, Norja | Kyllä | Kuuluvat ETAan, vaikka eivät EU:hun |
| Sveitsi | Ei | EFTA-jäsenyys ei riitä ETA-statukseen |
| Yhdistynyt kuningaskunta | Ei | Brittiläinen lisenssi ei osoita ETA-toimeenpanoa |
| Gibraltar ja Mansaari | Ei | Niiden peliluvat ovat ETA-järjestelmän ulkopuolisia |
Taulukko ei kerro, mistä kasinoista pelaajan pitäisi valita, eikä se vahvista yhden verkkosivuston verotuksellista asemaa. Se on lähtötieto, jonka jälkeen tarkistetaan kasino-operaattorin ja pelin varsinainen yhteys kyseiseen maahan.
Mitä tuloverolain 85 § tarkoittaa rahapelivoitoille?
Verohallinnon 27.4.2023 antamassa kannanotossa käsitellään ETA-alueen ulkopuolella järjestettyjen vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipelien tuloja. Verohallinnon mukaan nämä ovat pääsääntöisesti veronalaista ansiotuloa. Suomessa arpajaisverolain tarkoittamien sekä ETA-valtiossa lainmukaisesti toimeenpantujen arpajaisten voittoihin sovelletaan puolestaan verovapaussäännöstä.
Ero näkyy myös siinä, milloin tulo katsotaan saaduksi. ETA-alueen ulkopuolisen pelin veronalainen voitto voi tulla verotuksessa huomioon jo silloin, kun se on merkitty pelitilille ja pelaaja voi nostaa tai käyttää sen. Voiton jättämisestä kasinon saldoon ei siis pidä päätellä verotuksen siirtymistä seuraavaan vuoteen.
Riittääkö, että kasinolla on Maltan lisenssi?
Lisenssistä on varmistettava muutakin kuin logo. Internetin välityksellä järjestetyissä rahapeleissä Verohallinto pitää olennaisena, onko arpajaisten toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka EU/ETA-alueella ja onko tälle myönnetty lupa EU/ETA-alueella, jos lupa vaaditaan. Brändinimi ei aina ole luvanhaltijan oikeudellinen nimi.
Kasino voi käyttää useita markkinointinimiä ja eri verkkotunnuksia. Ennen johtopäätöksiä tarkista, että juuri se palvelu, jolla pelasit, kuuluu ilmoitetun luvanhaltijan toimintaan. Taustatietona voit lukea myös sivustomme oppaan Maltan pelilisenssistä. Yleinen lisenssiopas ei ole todistus yksittäisen verkkotunnuksen nykyisestä luvasta.
Voiko saman maksupalvelun kautta tulla sekä verovapaita että veronalaisia voittoja?
Voi. Maksupalvelu siirtää varoja, mutta ei määritä rahapelin verotuksellista toimeenpanopaikkaa. Pelaaja voi saada kaksi ulkoisesti samanlaista pankkisiirtoa eri kasinoilta, vaikka niiden lisenssin myöntänyt valtio ja operaattorin kotipaikka eroaisivat toisistaan. Suomessa käytetty pankkitili tai ulkomainen nettilompakko ei itsessään muuta tulon luonnetta.
Esimerkiksi virolaisen maksupalvelun nimi voi näkyä siirrossa, vaikka pelaajan käyttämän kasinon rahapelit toimeenpannaan muualla. Tämän takia tilitapahtuma kannattaa yhdistää pelihistoriaan, operaattoritietoihin ja lisenssin todelliseen haltijaan. Pelkkä pankkitosite ei välttämättä riitä osoittamaan kaikkia verokohtelun kannalta tarpeellisia seikkoja.
Entä jos peliyhtiö on ETA-alueen ulkopuolella?
Jos toiminnan järjestäjä on ETA-alueen ulkopuolella ja sen pelilisenssi on myönnetty siellä, Verohallinnon kannanoton mukaan ETA-voittojen verovapaussäännöstä ei sovelleta. Tällöin erilaisten rahapelien tulot ja niihin kohdistuvat kulut käsitellään niille sovellettavien verotussääntöjen mukaan. Vedonlyönnin ja raha-automaattipelien välillä on eroja.
Verohallinto erottaa esimerkiksi yksittäiseen voitolliseen vetoon kohdistuvan panoksen ja peliautomaattien pelaamiseen käytetyt panokset. Kasinopelin vuosittaisia tappioita ei voi vähentää automaattisesti laskemalla kaikkien talletusten ja kotiutusten erotusta. Vain oikeaan tapahtumaan kohdistuvat ja vähennyskelpoisiksi säädetyt menot voidaan ottaa huomioon.
Miten pelaaja voi dokumentoida voiton alkuperän?
Verotusta koskevan selvityksen pitäisi kertoa, mistä voitto on tullut, milloin peli pelattiin ja kuka oli toimeenpanija. Säilytä ainakin pelitilin tapahtumahistoria, voiton ajankohta, kotiutuskuitti, käytetty verkkotunnus sekä operaattorin oikeudellinen nimi. Jos lisenssitiedot saadaan virallisesta rekisteristä, tallenna myös tarkistuksen ajankohta ja käytetyt tiedot.
Laajemman listan löydät oppaastamme verovapaiden kasinovoittojen tositteista. Tositteet eivät tee veronalaisesta tulosta verovapaata, mutta voivat auttaa selvittämään, miten verotusta on sovellettava.
Jos olet pelannut samalla operaattorilla pitkään, ota huomioon myös se, että yhtiö- ja lisenssitiedot voivat muuttua. Vanha kuvakaappaus voi kuvata aiempaa tilannetta mutta ei välttämättä voimassa olevaa järjestelyä. Verotusta arvioitaessa pitäisi tutkia juuri voiton tapahtuma-ajankohtaan liittyvät tosiseikat.
Voiton jakaminen ei ole sama asia kuin alkuperäisen voiton verovapaus
Jos verovapaan arpajaisvoiton saanut henkilö siirtää rahaa toiselle, rahansiirto voi olla esimerkiksi lahja. Etukäteen sovittu yhteispeli voi johtaa toisenlaiseen arviointiin. Verohallinnon 1.1.2026 päivitetty kannanotto erottaa tilanteet, joissa arpajaisvoiton toinen saaja saa verovapaan voiton, lahjan tai muuta veronalaista tuloa.
Kyseessä on eri verokysymys kuin ETA-jäsenyys. Alkuperäinen voitto voidaan joutua arvioimaan ensin itsenäisesti ja myöhempi rahansiirto sen jälkeen. Aihetta käsittelee artikkelimme kasinovoiton jakamisesta toiselle.
Yhteenveto: kolme kysymystä ennen verovapauspäätelmää
- Mikä yhtiö on toimeenpannut juuri sen rahapelin, josta voitto on saatu?
- Missä toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka on, ja minkä valtion lisenssiä palvelu käyttää?
- Onko tapahtumasta ja lisenssitiedoista olemassa riittävät tositteet?
ETA-maiden lista on verotuksen lähtökohta, ei verovapaustodistus. Jos lisenssi tai operaattorin kotipaikka jää epäselväksi, älä tee lopullista johtopäätöstä kasinon mainostekstin perusteella. Suuren tai muuten tulkinnanvaraisen voiton kohdalla selvitä asia tapauskohtaisesti Verohallinnolta ennen veroilmoituksen tekemistä.