Jos kasinovoitto on Suomessa veronalaista, sitä ei tavallisesti ilmoiteta pääomatulona vain siksi, että kyse on rahasta. Verohallinnon linjauksen mukaan esimerkiksi EU- ja ETA-alueen ulkopuolella järjestettyjen raha-automaattipelien sekä vedonlyönti- ja veikkauspelien veronalaiset voitot ovat ansiotuloa. Ennen tulolajin selvittämistä on silti ratkaistava tärkeämpi kysymys: onko voitto ylipäätään veronalaista. Se riippuu rahapelin järjestämisestä ja verovapauden laissa määritellyistä edellytyksistä.
Miksi kaikkia kasinovoittoja ei veroteta Suomessa?
Tuloverolain 85 §:ssä säädetään arpajaisista saatujen voittojen verovapaudesta. Verohallinnon virallisen kannanoton mukaan Suomessa ja EU/ETA-alueen valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannut arpajaiset voivat täyttää verovapauden ehdot. ETA:n ulkopuolella järjestetyistä peleistä saatu voitto ei kuulu samaan verovapaussäännökseen. Pelin järjestämistavan selvittäminen on siksi olennaisempaa kuin kasinon markkinointilause verovapaista voitoista.
Mikä ero on ansiotulolla ja pääomatulolla?
Pääomatuloa ovat esimerkiksi omaisuudesta saadut tuotot ja luovutusvoitot. Muu veronalainen henkilökohtainen tulo on lähtökohtaisesti ansiotuloa. Raha-automaattipelin voitto ei muutu sijoitustuotoksi siksi, että pelaaja käyttää suurempaa panosta tai pitää voittoa pitkään pelitilillä. Verohallinnon kannanotto käsittelee rahapelien veronalaiset voitot TVL 29 ja 61 §:n mukaisena ansiotulona. Pelimuoto voi kuitenkin vaikuttaa siihen, miten mahdolliset tulon hankkimiseen liittyvät menot käsitellään.
Raha-automaattipelit ja vedonlyönti pitää erottaa
Verohallinnon tulkinnassa ETA:n ulkopuolisen raha-automaattipelin bruttovoitto on veronalaista ansiotuloa eikä siitä voi vähentää pelipanosta tulonhankkimismenona. Vedonlyönnissä ja veikkaamisessa yksittäiseen voitolliseen vetoon kohdistuvan panoksen vähennyskelpoisuus voi olla erilainen. Pelaaja ei saa laskea vuoden kaikkia hävittyjä panoksia automaattiseksi vähennykseksi voitoista. Tästä syystä pelimuoto, yksittäinen tapahtuma ja tulon määrä pitää eritellä tositteista. Tositteiden säilytystä koskeva opas auttaa dokumentoinnissa.
Esimerkki: rahapelivoitto ja pankkiin siirretty summa
Oletetaan, että pelaaja saa ETA-alueen ulkopuolisessa raha-automaattipelissä voiton, jonka jälkeen hän jättää rahat pelitilille. Veronalaisuus ei välttämättä odota pankkikotiutusta. Verohallinnon mukaan tulo voi tulla verotettavaksi jo silloin, kun se on merkitty tilille tai muutoin saatu pelaajan vallintaan. Pankkiin myöhemmin siirtyvä nettoerä ei silloin yksin osoita verovuoden veronalaista määrää. Tapahtumahistorian säilyttäminen on tärkeää, jotta tulotapahtumat voidaan todentaa.
Miksi kasinon rekisteröintimaa ja lisenssi pitää selvittää?
Kasinon verkkotunnus tai suomenkielinen asiakaspalvelu ei kerro, missä pelin toimeenpaneva yhtiö on rekisteröity. Myös maksunvälittäjä voi olla eri yhtiö kuin itse pelinjärjestäjä. Verohallinnon linjauksessa merkitystä on internetpelien kohdalla toimeenpanijan rekisteröidyllä kotipaikalla ja vaaditulla EU/ETA-alueella myönnetyllä toimiluvalla. Operaattorin ja lisenssin tarkistusohje käy läpi tunnistettavat tiedot. Pelkän lisenssilogon perusteella verotukseen ei kannata tehdä lopullista päätelmää.
Miten ansiotulo ilmoitetaan veroilmoituksessa?
Veronalaisista tuloista on annettava Verohallinnolle oikeat tiedot oma-aloitteisesti. Käytännössä tarvitset tiedon pelinjärjestäjästä, tapahtuma-ajankohdasta, pelimuodosta, voitoista ja mahdollisista vähennykseen liittyvistä tositteista. Jos verovuoden tapahtumia on paljon, pankkitilin tiliote ei yleensä yksin riitä, koska voitto voi syntyä jo pelitilin sisällä. Kirjaa myös käytetty valuutta ja säilytä alkuperäinen tapahtumahistoria. Jos asia on epäselvä, pyydä Verohallinnolta tapauskohtainen ohje ennen ilmoittamista.
Entä pokerivoitot tai muu kasinopeli?
Pokeria koskee oma Verohallinnon ohjeensa, jossa käsitellään myös mahdollisten pelikulujen vähentämistä. Älä sovella peliautomaattien menokäsittelyä sellaisenaan pokeriin tai päinvastoin. Sama yleissääntö koskee muiden tulolajien tulkintaa: pelin nimi, lisenssimaa ja tulon syntytapa on selvitettävä ensin. ETA-maiden tarkistusopas auttaa erottamaan EU:n ja ETA:n maaryhmät.
Mitä ei kannata tehdä?
Älä käsittele kaikkia kotiutuksia veronalaisina ansiotuloina ilman että olet selvittänyt voittojen alkuperän. Älä myöskään vähennä häviöitä summittaisesti tai päättele verovapautta maksutavan maasta. Jos kasino käyttää useita lisenssejä, tarkista juuri sen asiakassopimuksen mukainen operaattori. Verotuksen arvioinnissa tarvitaan tosiasiallisia dokumentteja, ei markkinointia tai yksittäisen keskustelupalstan arviota.
Kasinovoiton tulolaji ratkeaa vasta veronalaisuuden jälkeen. ETA-alueella lain mukaisesti järjestetty arpajaisvoitto voi olla verovapaa, kun taas veronalaisen ETA-alueen ulkopuolisen pelivoiton käsittelyssä ansiotulo on keskeinen lähtökohta. Oikea ilmoittaminen edellyttää pelimuodon, lisenssin ja tapahtumien yksilöimistä.